随着国家层面对ESG的高度重视和“双碳”目标的提出，金融科技企业正依托数字化优势，积极参与环境保护和社会责任履行，并优化公司经营战略决策。国家层面频频下发针对企业ESG发展的政策文件，ESG的战略重要性被推到了前所未有的高度。中国企业对ESG发展的关注度持续上升，越来越多的企业组建ESG行动小组并制定ESG发展战略。
金融科技行业发展步入相对成熟期，政策引导金融科技企业践行ESG发展理念，在ESG信息披露、报告编制和内容特征等方面表现突出。金融科技企业关注的实质性议题主要集中在公司治理、数据安全与隐私保护、科技创新、消费者权益保护和普惠金融等领域。
01 可持续发展与ESG
1980年首次提出可持续发展概念，近年来受到全球范围内的广泛关注，已成为商业发展的主题。ESG作为践行可持续发展的方法论，关注环境（Environmental）、社会（Social）和公司治理（Governance）绩效，是评估企业可持续发展的金融价值的重要指标。
1. 中国企业对ESG的关注度
2021年“两会”首次将“碳达峰”“碳中和”写入政府工作报告，国务院国资委将ESG纳入企业履行社会责任的重点工作。随着中国经济进入高质量发展阶段，企业对ESG的关注度和认可度持续提升，越来越多的企业制定了ESG战略并披露ESG报告。截至2024年9月底，中国已有135家机构签署了UNPRI，中国投资者在全球负责任投资进程中扮演越来越重要的角色。中国企业积极制定ESG战略、披露ESG报告，2024年以来，A股共有2224家公司披露了2023年度ESG独立报告，披露率达到42%。
2. 金融科技行业的发展特征
金融科技行业当前发展特征包括行业重要性更强、关注业技融合对实体经济的作用、监管体系完善且行业规范化程度提升、市场格局趋于稳定且注重高质量发展。中国政府出台多项政策支持金融科技企业的ESG实践，如《提高央企控股上市企业质量工作方案》、《银行业保险业绿色金融指引》等。金融科技企业积极披露ESG报告，头部企业通过主动披露ESG/CSR报告提升信息透明度，引领行业可持续发展。
02 金融科技企业ESG发展现状概览
1. 企业ESG报告披露情况
150家金融科技企业/机构，包括60家IT技术服务商、40家科技业务服务商、31家消费金融公司和19家民营银行。24家金融科技企业披露了ESG/CSR报告，仅有3家提供了第三方鉴证报告，13家企业披露了ESG战略，23家企业披露了ESG关键绩效表。
上市企业中有16家上市企业均披露了ESG/CSR报告，其中14家披露了ESG报告。这些企业通过主动披露ESG报告，增加了信息披露的透明度，获得了投资者的信赖。非上市企业中有36家金融科技企业披露了ESG/CSR报告，远超上市企业数量。这些企业虽然没有上市，但积极承担社会责任，主动搭建ESG战略、披露ESG报告，为行业企业提供了示范带头作用。
由于缺乏统一的ESG报告披露要求和标准，金融科技企业在编制ESG报告时更多地依赖于自身的理解和自驱，导致各家企业编制的ESG报告差异较大。
2. ESG管治架构
金融科技企业通过“董事会→管理层→ESG行动小组”的通用架构来确保ESG战略与公司整体发展方向一致，这一架构确保了ESG工作在全司层面的高效有序推进。董事会负责制定公司整体战略，确保ESG战略与公司长期发展目标相契合。管理层负责将ESG战略分解为具体的业务目标和行动计划，并监督执行。ESG行动小组负责具体实施ESG战略，确保各项措施的落实和执行。
此外，部分企业还会设立专门的ESG可持续发展顾问委员会、可持续发展办公室、ESG项目组、ESG相关议题管理部门等组织，以丰富和全面的公司治理架构，进一步确保ESG战略的有效实施，体现践行ESG工作的决心与信心。
3. 行业特性影响关注议题
金融科技企业通过评估实质性议题重要性有助于确保企业有效处理利益相关方的重大关切问题，23家企业披露了实质性议题重要性矩阵。金融科技企业最关注的公司治理类别下的议题，主要原因在于金融科技的行业特性，如隐私保护、风险管理等方面需更为关注。
03 金融科技企业ESG重要议题实践
金融科技企业提及的重要性议题共计91个，主要集中在公司治理、数据安全与隐私保护、科技创新、消费者权益保护和普惠金融等领域。数据安全与隐私保护、科技创新、消费者权益保护、发展普惠金融、内控合规是金融科技企业和利益相关方共同最关注的议题。
1. 数据安全与隐私保护
重要性：数据要素市场化进程和新兴技术的突破性发展背景下，数据安全与隐私保护的重要性达到前所未有的高度。
金融科技企业在数据安全与隐私保护方面采取了多种具体措施，严密的基础保障与持续的技术升级实现了对隐私信息的严格控制，包括系统升级、安全防护、数据收集、访问控制、加密处理和演练预案等。包括：
- 设立专门的管理架构与制度体系，制定严格的数据管理制度和操作流程；
- 采用先进的加密技术和安全防护手段，确保数据传输和存储的安全性；
- 定期进行安全漏洞扫描和风险评估，及时发现和修复潜在的安全隐患；
- 加强员工培训和安全教育，提高全员的安全意识和操作技能；
- 以及与专业的安全机构合作，共同应对网络安全威胁和挑战。
2. 科技创新
金融科技企业通过持续的创新，推动技术与业务的交融共振，提升金融服务能力。AIGC与大模型在金融科技的应用将极大地拓展金融服务的边界，促进金融资源的优化配置和金融市场的深化探索。
金融科技公司通过以下方式通过科技创新提升ESG实践水平：
1）建设创新研发体系，持续加大研发投入；
2）搭建技术创新平台，推动技术交流与合作；
3）重视科技人才培养，提升团队的创新能力；
4）加强行业生态交流，共享创新经验；
5）重视知识产权保护和推动科技开源共创，促进技术成果的广泛应用；
6）激发数据要素价值，通过大数据和人工智能等技术提升ESG管理的精准度和效率。
3. 消费者权益保护
金融科技公司构建以保障消费者切身利益为中心的消保工作体系：架构保障、内控机制、员工培训、平台建设与用户宣教五位一体，构建以保障消费者切身利益为中心的消保工作体系。
- 架构保障：设立消费者权益保障委员会统筹指导消费者权益保护工作，设立专门的消费者权益保护部门或专项小组，负责组织、协调各部门开展消保工作。
- 内控机制：制定消费者权益保护工作管理办法等内部工作指引，确立不同部门协作机制，确保前中后台部门各司其职，形成一体化消保管理机制。
- 员工培训：面向消保相关的全体员工开展常态化消保培训工作，强化员工消费者权益保护意识。
- 平台建设：APP/官网提供用户保护中心平台/版块，提供隐私设置、整合协议、隐私设置、安全中心、服务管理、消费者咨询、经营证照等功能模块。
- 用户宣教：持续开展金融消费者权益保护教育活动，普及金融知识，提升金融消费者的自我保护能力与风险意识。
4. 发展普惠金融
2013年将“发展普惠金融”确立为国家战略，2023年发布《关于推进普惠金融高质量发展的实施意见》。金融科技公司通过业务赋能和技术赋能两种方式为小微企业提供贷款服务，提升小微金融普惠性。包括持续优化风控模型、提供票据融资、提前收款等创新金融工具。
5. 内控合规
良好的公司治理是金融科技企业实施公司战略、践行可持续发展的必要条件。有效的风险管理是金融科技企业应对内外部冲击、实现长期稳健发展的重要保障。
金融科技公司完善公司治理架构与制度体系，强化内控合规管理，提升商业道德自律和全面风险管理覆盖。强化规划执行、优化治理架构、重视董监事会多元化、保护少数股东和利益相关方的利益、开展董事履职评价、深化架构治理、加强信息披露、强化内控合规管理和升级合规管理科技应用。建立多角度、全方位、落实到业务全生命周期和公司管理各个业务环节的风险管理体系。
04 热点关注问题
问题1：金融科技企业在编制ESG报告时，主要参考哪些国内外标准和规范？
金融科技企业在编制ESG报告时，主要参考以下国内外标准和规范：
国际方面，GRI（全球报告倡议组织）的GRI标准、SDGs（联合国可持续发展目标）等。国内方面，港交所的《上市公司持续监管指引——可持续发展报告》、财政部发布的《企业可持续披露准则——基本准则（试行）》、沪深北三大交易所发布的《上市公司持续监管指引——可持续发展报告》（三大交易所齐发可持续报告编制指南 ESG工具箱上新）等。尽管目前尚未建立统一的ESG报告披露要求，但这些标准和规范为金融科技企业提供了编制ESG报告的重要参考依据。
问题2：金融科技企业在ESG报告中提到的“实质性议题”是如何确定的？
金融科技企业确定“实质性议题”的过程通常包括以下步骤：首先，结合公司发展战略、行业发展趋势、监管及资本市场要求等因素，识别并形成年度重要性议题列表。其次，与各利益相关方（如客户、员工、供应商、监管机构等）以多种渠道和方式进行沟通调研，了解他们关注的议题。
然后，基于各利益相关方的反馈和公司自身关注的重要议题，进行综合考量，从对利益相关方和对企业自身重要性两个维度对实质性议题进行排序。最后，向管理层提交重要性议题评估报告，经管理层审议批准后，根据评估结果确定公司ESG披露重点，并收集相关资料编制企业ESG报告。
问题3：金融科技企业在ESG报告编制过程中面临的主要挑战是什么？
金融科技企业在ESG报告编制过程中面临的主要挑战包括：缺乏统一的ESG报告披露要求和标准，导致各家企业编制的报告差异较大；需要平衡内部资源和外部期望，确保ESG工作与公司整体发展方向一致；需要持续投入资源进行技术升级和制度建设，以实现对隐私信息的严格控制；此外，还需要在各利益相关方之间建立有效的沟通和协调机制，确保ESG报告的透明度和可信度。
正如《推动数字金融高质量发展 行动方案印发详解（附全文导图）》一篇已为我们明确，《行动方案》强调了数据要素和数字技术在金融发展中的关键作用，通过系统推进金融机构数字化转型，提升金融服务质效，推动我国数字经济的高质量发展。金融科技企业正依托数字化优势，积极参与环境保护和社会责任履行，并优化公司经营战略决策。未来，金融科技企业在ESG信息披露、报告编制和内容特征等方面将有更多创新和突破，特别是在绿色金融和ESG科技创新领域，将迎来更多发展机遇。
来源：2024年金融科技企业ESG发展研究报告，艾瑞咨询。本篇针对报告全文由生成式 AI 做出的核心摘要和解答，仅作为参考，请以原文为准。图片：Max Bender，Unsplash
